中国第二重型机械集团公司2013年度财务收支审计

发布时间:2015-11-17 13:41 文章来源:http://www.he-ba.com 作者:凯发娱乐 阅读次数:

中国第二重型机械集团公司2013年度

  财务收支审计结果整改情况

  根据《中华人民共和国审计法》的规定,审计署2014年对中国第二重型机械集团公司(以下简称中国二重集团或公司)2013年度财务收支情况进行了审计,重点审计了中国二重集团本部及二重集团(德阳)重型装备股份有限公司(以下简称二重重装)本部、中国第二重型机械集团(德阳)万安物业发展有限公司(以下简称万安物业)等3家 二级单位,并对有关事项进行了延伸和追溯。在国家审计署审计过程中,中国二重集团党政领导班子高度重视,针对审计提出的问题,多次组织召开专题会议,研究 部署整改工作,并下发了整改工作实施方案,成立了审计整改工作领导小组及整改工作办公室。对整改内容提出了整改要求,明确了整改时间,指定牵头部门,落实 责任人及责任领导,并对整改情况进行跟踪检查,逐项落实。现将中国二重集团整改情况公告如下。

  一、经营业绩方面 

  (一)财务收支方面。2008年至2013年,中国二重集团本部及下属万安物业、中国第二重型机械集团德阳万路运业有限公司等5家单位将商品房预收款提前确认销售收入、签订虚假购销合同虚增收入成本等,造成收入多计1.69亿元,成本费用多计1.86亿元、少计0.72亿元,由此导致6年间多计利润0.55亿元,其中2013年多计利润0.49亿元。

  整改结果:公司已在2014年完成涉及财务收支问题整改的相关账务处理,并对下属子公司签订虚假购销合同的6名责任人予以诫勉谈话及经济处罚。目前公司通过进一步完善相关制度,加强过程监督,杜绝此类情况发生。

  (二)贯彻执行国家宏观经济政策与决策部署方面。2007年8月,下属二重重装在二重集团公司技术中心(成都)总部(以下简称成都工程研发中心)大楼建设项目中,超出备案内容违规建设集团总部办公用房等3.41万平方米(占该项目备案总建筑面积的18.01%)。

  整改结果:公司完善下发了投资管理制度,规范了公司决策程序和决策权限。通过建立投资审查委员会,对投资项目可行性研究报告进行审查、论证,确保科学、慎审决策;有效防范投资风险。同时,在实施环节严格执行国家有关规定,严格履行审批程序。2014年公司已严格按照制度执行。

  (三)内部管理方面。

  1. 中国二重集团实施的27个重大固定资产投资项目中,有25个项目超过批复的建设期,7个项目超计划投资。

  整改结果:公司加强对重大工程项目的管理,严格按批准的项目内容、投资额度、建设规模、建设期组织实施;规划部门在项目立项和可研 阶段对项目进行充分论证;财务部门严格按照批准的项目内容进行工程款的支付和核算,并定期将用款情况报项目实施组织部门,建立预警制度;需要申请调整的项 目实施内容,严格按规定程序报审批部门批准后实施;及时做好对已完工项目的单项验收和申请国家竣工验收工作。以上措施的有效实施,解决了建设项目超建设期 和投资超计划问题。

  2. 2008年至2013年,成都工程研发中心大楼等项目签订的81份合同未按规定公开招标,涉及合同金额5.84亿元,其中2013年54.99万元;2009年至2010年,成都工程研发中心大楼电梯采购及安装工程等5个项目在招标过程中,违规改变中标结果,涉及合同金额1.71亿元。

  整改结果:公司现已按照国家及公司的相关规定严格进行建设项目招投标,严格采用工程量清单和控制价招标;根据相关规定严格履行项目 招标前在资产管理部门招标备案的程序。同时加强了对参与投标单位的审核,保证投标人资质满足要求。在招标文件中明确风险范围并加入合同条款样本,确保工程 质量;规范合同签订行为,加强合同审查、执行等管理力度。以上措施实施,有效杜绝了不按规定公开招标问题发生。

  3. 2008年至2012年,由于中国二重集团及下属企业疏于监管,6家中标单位将成都工程研发中心大楼内部装饰工程等17个项目违法转分包给50家施工单位,涉及金额2.88亿元,其中3家施工单位不具备相应资质。

  整改结果:公司已采取措施,一是对审计查出的违法转分包的合同进行清理,并对承包方予以了警示,明确如果再次发现违法转分包的问 题,保留向建设行政主管部门举报的权利;二是加强对现场管理人员和监理单位的管理,对总承包方的转分包合同进行严格监管和审核;加强项目的转分包管理,强 化对投标单位的资格预审;加强对工程承揽方的监督管理,必要的在合同中加入不得违法转分包条款;三是组织相关从业人员进行业务培训和学习,提高从业人员业 务素质。以上措施实施使问题得到解决。

  4. 2010年,下属二重重装生产的620台齿轮箱,由于产品质量不稳定等原因长期积压,涉及产品成本5.33亿元。至2013年已计提存货跌价准备1.01亿元,并支付仓库租赁费241.79万元,面临损失风险。

  整改结果:公司已采取如下措施:一是有针对性地加强了质量方面的整改;二是加强与老用户的沟通,在质量问题解决后让用户多使用该产 品,达到削减库存的目的;三是进一步拓展销售渠道,实现多客户销售,快速推进库存齿轮箱的销售;四是加强对风电后市场的开发,争取在风电后市场上实现备品 与整机销售,促进库存的削减;五是各类产品严格按计划组织生产。目前公司正对原库存机组进行优化、升级、整改,力争实现销售。

  5. 2010年,下属二重重装在购买进口锻件过程中,由于技术合同起草、现场生产质量监控等环节未严格履行职责,造成进口锻件因质量不符合生产要求未能使用,损失2252.90万元。

  整改结果:公司已下发《关于对彭州项目封头锻件外协采购重大损失问题处理情况的通报》,对相关责任人进行了责任追究。公司现已规范产品外协制造流程,明确各环节及相关单位工作职责,并将外协业务作为内控审计及评价的重要事项,严格杜绝此类问题的再次发生。

  6. 2009年至2013年,下属二重重装未严格执行集团内部《物资供应管理规范》、《供方管理程序》等制度规定,从非合格供方签订采购合同24816个,涉及金额82.09亿元(占全部相关业务采购合同总额的61.14%)。

  7. 2009年至2013年,下属二重重装未严格执行公司招投标、比价采购管理办法的规定,未对单笔采购金额5万元以上(含5万元)的11593个合同进行招标,涉及金额129.49亿元(占比98.31%),其中从非合格供方采购78.68亿元。此外,二重重装在外部协作中也存在未按规定招标采购的问题。

  上述两个问题整改结果:公司已修改完善、实施了《中国第二重型机械集团公司招标采购、比价采购管理办法(试行)》、《中国第二重型机械集团公司物资采购管理办法》、《中国第二重型机械集团公司外协生产管理办法(试行)》等办法,并从2014年下半年起公司对所有的合同实施评审制度,同时公司已加强内控专项审计,强化对采购、外协等业务环节的监督,使问题得到有效整改。

  二、发展潜力方面 

  (一)2006年至2010年,下属二重重装向发展改革委等部门备案了5个项目,批复总投资52.78亿元,计划于2007年至2013年6月完工。但由于前期准备不充分、部分产品的生产技术尚未完全掌握和银行贷款不到位等原因,上述项目建设缓慢,至2013年10月,实际完成投资16.86亿元,未能实现预期建设目标。2014年4月,二重重装决定对上述项目未实施部分不再实施。

  整改结果:公司完善下发了投资管理制度,规范了公司决策程序和决策权限。通过建立投资审查委员会,对投资项目可行性研究报告进行审查、论证,确保科学、慎审决策;有效防范投资风险。同时,在实施环节严格执行国家有关规定,严格履行审批程序,杜绝类似问题发生。2014年初,公司成立德阳基地投资项目清理工作组对5个在建技改项目进行了清理,并组织专家组进行了逐项论证。公司根据专家组的建议,决定5个项目中未启动工程不再继续实施,以降低投资风险。

  (二) 2008年,下属二重镇江公司开始建设镇江出海口基地项目,项目一、二期工程备案投资52.05亿元,计划2014年末完工。由于项目投资规模超出自身承受能力等原因,项目建设基本停滞。至2014年5月末,已完成投资38.48亿元,其中21.63亿元资产闲置。另外,因拖欠工程款6796.74万元产生违约金、诉讼费等2042.28万元,形成损失。

  整改结果:二重镇江公司因工程款拖欠可能产生的违约金、诉讼费等问题已解决,未形成损失;同时加强了对重大工程项目的管理,严格按 批准的项目内容、投资额度、建设规模、建设期组织实施;规划部门项目在立项和可研阶段加强了对项目的充分论证;财务部门严格按照批准的项目内容进行工程款 的支付控制和核算;需调整的项目内容按规定经报批后实施。这些措施的采取,使问题得到有效整改。目前,公司在国机集团的支持下,正抓紧镇江资产盘活和工程 收尾工作,使原建设项目尽快发挥投资效益。

  三、廉洁从业方面

  2013年,中国二重集团部分下属单位违规购买礼品或列支旅游、美容会所消费等支出50.20万元。

  整改结果:违规购买礼品或列支旅游、美容会所消费等支出50.20万元在审计提出问题后已全部收回。同时公司已下发加强费用报销管控通知,以杜绝类似问题再度发生。

  四、以前年度审计发现问题整改情况

  审计署2011年对中国二重集团审计发现的问题中,中国二重(德阳)万航模锻厂虚增收入成本和企业管理信息系统制度不健全等3个问题部分尚未整改;库存产品账面余额与实物实际库存不一致、工程项目未按规定公开招标、工程项目招标未编制工程量清单和工程项目承建方存在转包等4类问题仍有发生。

  整改情况:

  (一)镇江出海口基地项目施工许可证问题,镇江公司已与镇江市政府沟通协商,目前正在办理过程中。

  (二)万航模锻厂虚增收入成本问题,万航模锻厂已于2014年12月按规定做了调账处理。

  (三)企业管理信息系统制度不健全问题,公司已建立健全《二重集团公司计算机软件管理细则》、《集团公司网络信息安全管理制度》、 《设备备品备件代码编码规则》、《固定资产投资项目及合同代码编码规则》、《集团公司网络信息安全应急预案》、《二重集团公司信息系统运行相关管理制 度》、《计算机软件及信息网络控制程序》、《二重集团公司信息系统业务需求及变更管理实施细则(试行) 》、《二重集团公司计算机网络管理制度》等相关信息化管理制度。制度体系已基本建立。

  (四)库存产品账实不符问题:公司已在2014年再次修订了产品销售的相关程序文件,从制度层面进一步进行了整改。通过制度的完善,业务流程的严格执行,加强监督,实现库存产品账实相符。

  (五)工程项目未按规定公开招标,工程项目招标未编制工程量清单及工程项目承建方存在转包现象的3个问题,在2012年公司已逐步修改、补充、完善工程建设方面的管理制度,规范了招投标及工程量清单编制等行为,近几年在公司内控建设方面也加大这方面的整治力度,并通过工程项目专项审计,内控自评等工作,加强过程控制与监督,该问题已经得到整改。

  中国二重集团将以此次审计整改为契机,加强审计成果运用,进一步完善公司治理结构,提高经营决策风险意识、建立规范管理的长效机制,深化改革、调整结构、提升管理水平,加快推动公司健康可持续发展。